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小规模免增值税会计分录怎么做
2022-09-14 17:40:39 作者:春华教育 来源: 点击量:141

  一、小规模免增值税会计分录怎么做


  1、确认收入时


  借:应收账款


    贷:主营业务收入


  应交税费—应交增值税


  2、符合免征条件时


  借:应交税费—应交增值税


    贷:营业外收入


  二、小规模免征增值税应该主要的七点事项


  1、政策上虽然是取消了45万每季度的免税额,但是这个政策是有一个前提的,那就是只针对小规模纳税人,如果你连续12个月累计开票超过500万,那么就会被强制升级为一般纳税人,就不能继续享受这个免税政策了。


  2、这个政策对下游都是一般纳税人,需要开专票的企业并不是很友好。因为从4月份开始,1个点的专票就取消了,如果要开专票,那就只能开3个点的专票。不过好在,这个政策明确了,可以部分客户开专票,部分客户开免税的普票,不影响开免税普票的部分享受免税政策。


  3、这次的免税范围很广,不管你是有限责任公司、个人独资企业还是个体工商户,只要是小规模纳税人,只要是3%税率的业务,都可以享受免征增值税的优惠。


  4、有一部分小规模纳税人,从事的业务是5%税率的,比如劳务派遣,或者出租不动产,这部分纳税人占比不大,但是从政策上来看,免税是不包括5%税率的业务的,所以有这些业务的小规模纳税人,没办法享受免税,该怎么交还得怎么交。


  5、免税不等于不包税。免税也要申报的,而且免的只是开普票的增值税,开专票的增值税以及企业所得税等税种,该交的还是要交,该报的都得报。


  6、个人代开发票是不是也可以免税?个人代开3%税率的发票,自然也是可以享受免税的,有人说不对,因为代开的时候,超过500元就要交税。这里需要注意了,这次的政策是直接免征增值税,与之前的起征点是不同的,类似于农产品销售免税政策,个人代开自产农产品也都是免税的,那这次的政策是免税性质,个人代开自然也能享受这个政策了。


  7、免增值税,可不是免所得税。所以盲目开票可能最终让你的所得税爆炸,25%的所得税可不是闹着玩哪。