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如何进行滞纳金的会计分录?
2020-11-27 10:37:49 作者:会计吴老师 来源: 点击量:327

  每年的4月至8月,企业将面临税务检查,所以期间我们需要进行自查补交税款和滞纳金。许多新手会计师都会遇到这个问题,因此如何进行自查补交税款和滞纳金的会计分录呢?实际上,进行自查补交税款和滞纳金的会计分录并不像我们想象的那样困难,下面我们一起跟着春华教育的会计老师来了解下。

  

  经税务检查,自查补交增值税

  

  1.计提补交增值税

  

  借:以前年度损益调整

  

  贷:应交税费-应交增值税-纳税自查

  

  2.补交增值税转出

  

  借:应交税费-应交增值税-纳税自查

  

  贷:应交税费-未交增值税

  

  3.缴纳补交的增值税

  

  借:应交税费-未交增值税

  

  贷:银行存款

  

  4.结转损益调整

  

  借:利润分配-未分配利润

  

  贷:以前年度度损益调整

  

  城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加要按补交增值税计算补交

  

  1.计提补交城建税、教育费附加和地方教育附加

  

  借:以前年度损益调整

  

  贷:应交税金--城建维护建设税

  

  应交税金--教育费附加

  

  应交税金--地方教育附加

  

  2.结转损益调整

  

  借:利润分配--未分配利润

  

  贷:以前年度损益调整

  

  3.补交城建税、教育费附加和地方教育附加

  

  借::应交税费--城建维护建设税

  

  应交税费--教育费附加

  

  应交税费--地方教育附加

  

  贷:银行存款

  

  缴纳税款滞纳金

  

  借:营业外支出

  

  贷:银行存款-税款滞纳金

  

  补缴企业所得税

  

  借:以前年度损益调整

  

  贷:银行存款

  

  假如企业本月自查补交增值税3400元:

  

  (1)补记销售下脚料收入

  

  借:银行存款等23400

  

  贷:其他业务收入20000

  

  应交税费-应交增值税(销项税额)3400

  

  (2)结转应交增值税

  

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3400

  

  贷:应交税费-未交增值税3400

  

  (3)补交增值税

  

  借:应交税费-未交增值税3400

  

  贷:银行存款3400

  

  (4)支付税款滞纳金

  

  借:营业外支出500

  

  贷:银行存款500

  

  今天如何进行滞纳金的会计分录?的相关内容就先给大家介绍到这里,如果您想了解更多的会计分录的制作方法以及其他的会计实操知识,请关注春华教育会计培训,我们的老师会耐心的帮助您解决实践会计问题。